印度境外汇款如何才能又快又稳不被卡?

浏览: 作者: 来源: 时间:2020-12-30 分类:专业研究
如果您对自己是否需要提交15CA和15CB,需要提交15CA的哪几部分内容,款项是否征税,是否能适用低税率零税率,是否适用避免双重征税协议等问题不清楚,欢迎联系我们,由我们助您判断,更好更快地处理境外汇款合规问题

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近期,我们接到不少客户咨询,特别是目前很多互联网行业手持大量现金流的公司,说想要将自己印度公司的钱汇回国内或其他境外主体,有什么合规手续?盈科今斗云首先要表扬一下这些客户,有很高的合规意识呢。如果您现在还抱着“打钱就完了“的心态,那么更要好好看一下我们的这篇文章,和您好好说一说这里面的合规一二事。

 

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印度公司向非居民或外国公司支付的任何款项均受各种法律法规的约束。对某些款项而言,汇款人除了向RBI/银行提交汇款必备的资料外,还需要提交15CA表格,该表格体现了与该款项的支付有关的信息以及由印度特许会计师CA在15CB表格中证明的证书。只有这些都齐备了,才能实现款项的顺利到达。印度政府及金融机构也能更好地追踪从印度汇出至外国或非居民主体的款项及税收。

 

那么,以上两个表格的性质和适用/豁免条件分别是什么?

 

  • Form 15 CA

性质:汇款前由汇款主体向RBI/银行提交的汇款声明

适用条件:

a) 给非居民或外国公司汇款(无论汇款是否需缴税),以及

       b) 当收入(汇款)在印度产生/取得/累积或视为在印度产生/取得/累积时

       豁免条件:

1)汇款名义属于《所得税法,1961》第37BB条豁免申报的33种情形之一(详见附表),或者

       2)汇款无需获得印度储备银行(RBI)批准

            举个例子吧,A先生向他去德国上大学的儿子汇了10万美金(未超过25万美金的批准额度),该笔汇款无需印度储备银行批准,A先生也不需要提交15CA表格。


  • Form 15 CB

       性质:汇款前由印度特许会计师CA提交的证明

       适用条件:

a) 给非居民或外国公司汇款(汇款需缴税),以及

b) 付款金额超过50万卢比/一个财政年度,以及

c) 未收到评估官(AO,Assessing Officer)的指令/证书(关于是否适用低税率或零税率)。

豁免条件:

       1)汇款不征税,或者

2)收入(汇款)在收款人的居住国应纳税,或者

3)汇款总额不超过50万卢比/一个财政年度。

 

如果说15CA是一个申报表格,那么15CB就相当于一张税务认定证书,由有资质的印度注册会计师CA根据印度《所得税法》第5、9、195条以及“避免双重征税协议”来核实该笔境外汇款是否合规。核实内容包括:TDS费率、TDS有无扣除、汇款性质和目的,以及“避免双重征税协议”的适用情况等。

 

申报前需要您准备哪些信息?

 

汇款方:姓名、邮箱、电话、地址、PAN/GST、主营地点、主体类型、电子签名(如有)等

收款方:姓名、国家、地址、主体类型、税收居民证明(如享受“避免双重征税协议”)等

其他:收付款银行信息、汇款性质和目的说明、汇款金额、合同、发票、10F表格(如享受“避免双重征税协议”)等

 

盈科今斗云提醒您,所得税部门及所有金融机构(包括RBI、银行等)的火眼金睛无时无刻不在关注着你的印度境外汇款,想要保证合规性,以及让您的款项顺利通过审查到达对方手中,就要按照法律规定及审查主体的要求操作,否则将面临处罚哦。

 

如果您对自己是否需要提交15CA和15CB,需要提交15CA的哪几部分内容,款项是否征税,是否能适用低税率、零税率,是否适用“避免双重征税协议”等问题不清楚,欢迎联系我们,由我们助您判断,更好、更快地处理境外汇款合规问题。

 

[附表]豁免申报清单(常见情形已标注)

Sl. No.

Nature of  Payment

1

Indian  investment abroad – in equity capital (shares)

2

Indian  investment abroad – in debt securities

3

Indian  investment abroad- in branches and wholly owned subsidiaries

4

Indian  investment abroad – in subsidiaries and associates

5

Indian  investment abroad – in real estate

6

Loans  extended to Non-Residents

7

Advance payment against imports

进口货物预付款

8

Payment towards imports- settlement of  invoice

进口货物款项

9

Imports by  diplomatic missions

10

Intermediary  trade

11

Imports  below Rs.5,00,000- (For use by ECD offices)

12

Payment- for  operating expenses of Indian shipping companies operating abroad.

13

Operating  expenses of Indian Airlines companies operating abroad

14

Booking of passages  abroad -Airlines companies

15

Remittance towards business travel.

差旅费报销

16

Travel under  basic travel quota (BTQ)

17

Travel for  pilgrimage

18

Travel for  medical treatment

19

Travel for  education (including fees, hostel expenses etc.)

20

Postal  Services

21

Construction  of projects abroad by Indian companies including import of goods at project  site

22

Freight insurance – relating to import and  export of goods

进出口货物运输险

23

Payments for  maintenance of offices abroad

24

Maintenance  of Indian embassies abroad

25

Remittances  by foreign embassies in India

26

Remittance  by non-residents towards family maintenance and savings

27

Remittance  towards personal gifts and donations

28

Remittance  towards donations to religious and charitable institutions abroad

29

Remittance  towards grants and donations to other Governments and charitable institutions  established by the Governments.

30

Contributions  or donations by the Government to international institutions

31

Remittance towards payment or refund of  taxes.

汇款支付或退还税款

32

Refunds or  rebates or reduction in invoice value on account of exports

33

Payments by  residents for international bidding.


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小今


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Elisa Chen


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