印度公司的“合规体检”需要重点关注哪些方面?

浏览: 作者:花微 来源:盈科印度今斗云 时间:2019-11-25 分类:专业研究


近年来,出于对印度经济增长和人口红利的看好,越来越多的中国企业选择赴印度投资以抢占先机,但这其中大部分的投资者可能对印度公司设立后的合规事项和合规时限知之甚少,公司设立后便专注于开展各项业务,在缺少专业合规机构的协助下,很容易因为遗漏合规事项、错过法定的合规时限而面临高额的处罚和公司运营风险。如果把所有的合规风险看作是公司的各项疾病和隐患,那及时、精准而切中要害的“合规体检”则是每一个在印度设立的公司应当予以关注的重点。那么接下来就请跟我一起来看看,印度私人有限公司(以下简称“印度公司”)的“合规体检”究竟该核查哪些要点。


一、核查印度公司设立相关文件和已取得的公司证照


不少中国投资者在设立印度公司时会聘请公司注册机构,但由于部分注册机构普遍使用申请文件模板、文件起草不规范、信息登记错误和变更不及时等原因,导致公司设立时的注册文件可能与印度《公司法》相违背,或与公司实际信息和经营情况存在出入,比如公司的注册地址、公司章程(MOA、AOA)、经营范围、授权资本和实缴资本数额、董事信息等,因此需要将这些信息和文件与公司目前实际情况予以对照核查,以免出现错误;并应核查公司的进出口许可证、商品和服务税证(GST)等是否齐全、规范。


二、核查印度公司股东的实缴资本金程序和相关股份分配手续


作为印度公司的境外股东,并非在打入资本金后便高枕无忧,后续外汇申报还有一系列工作要做。在每笔资本金汇入并取得印度银行出具的KYC等文件后,印度公司应在公司成立/股份发行后向股东出具股份证书,并且在股份分配完成的一段时间内,应向印度储备银行(RBI)提交申报表格,用于申报公司向海外居民分配股份所获得的外汇收入。此外,如果股东支付了超过认购股份的资本金,则应予以退还至股东的原账户。



三、核查印度公司的股东会会议和董事会会议召开程序和相关文件


印度公司的股东会会议和董事会会议应当严格遵照印度《公司法》的规定,包括会议的召开次数(至少4次董事会会议和1次年度股东会会议)、会议的程序性文件(如会议通知等)、会议决议等文件的备案、会议纪要和登记簿的起草和保管等。在特定决议内容的会议中还应具备指定文件,如在股份发行中,应提供享有优先认购权股东的弃权文件。


四、核查印度公司的审计师任命、财税申报情况


公司应当任命或聘请正在执业的注册会计师(CA)负责其公司财务审计事宜,如果是新设立的公司,可以由公司董事会进行任命或聘任,也可以由公司临时股东会会议进行任命或聘任。关于税务申报,注册GST后,印度公司按规定进行GST申报,因GST税率按行业、种类的不同采用不同的税率,并涉及不同的申报表格,一般需要每月进行GST申报,部分行业的还需要每季度或年度申报;此外,印度公司还需按时进行TDS的代扣代缴和申报。


由于每家印度公司的情况不尽相同,以上为一些通用的合规核查要点。也许有些投资者认为“我们公司已经聘请了会计人员,合规自然是没有问题的”或者“合规这些事情那么琐碎,没有完成应该也不会被抓到”,但出于公司长远有效运营的角度出发,与其如履薄冰有所顾虑,倒不如来找今斗云给投资设立的印度公司来次全方面的“合规体检”,既能找到风险所在,我们也会提出相应的解决方案,使风险尽可能消失在萌芽,从而让公司更专注于自身的快速发展。



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