股权转让in印度——不得不说的资本利得税

浏览: 作者:小今 来源:盈科印度今斗云 时间:2019-08-13 分类:专业研究



在中国企业赴印投资的过程中,利润的回流主要有两种形式:


一种是日常经营过程中的股权分红


另一种是股权转让,直接将印度公司的股权转让给其他主体。


其中,分红过程中的相关税收问题小今已经在之前的文章中进行了详尽的介绍,本文将为您解答股权转让相关的税收问题。




向其他主体转让印度公司股权以实现投资退出的过程中需要缴纳哪些税?


根据印度国内现行法律法规,转让印度公司股权并获得的收益需要缴纳资本利得税。资本利得是对出售人出售其资本资产之所得进行的征税。资本资产(capital assets)指建筑物、土地、债券、股票、公司债券、珠宝等。在中国,官方并没有资本利得税的相关表达,但是从其性质来看实际上就是一种所得税,但被许多国家单独冠以“资本利得税”的头衔。


在印度,资本利得税的税率根据持股时间的长短略有不同,当持股时间长于12个月时适用10%,短于12个月时适用15%。


举例来说,某主体在2018年1月1日获得某印度公司的股权,并在2018年10月1日以十万美金的价格转让给其他主体,此时需要缴纳的资本利得税为一万五千美金。而假如该主体是在2019年3月1日以十万美金的价格将股权转让给其他主体,此时需要缴纳的资本利得税为一万美金。



资本利得税如何设计架构可以实现减免?


常见方法是利用双边税收协定,以李嘉诚投资印度的架构为例,李嘉诚选择借道毛里求斯进入印度。其背后针对资本利得税的税务考虑在于:1982年,印度政府和东南非岛国毛里求斯政府签署双边税收协定,两国采用免税法和抵免法两种方式避免双重征税。在免税法下,某项所得只须在一个国家纳税,而在另一个国家免税。根据印毛双边税收协定,对于跨国投资的资本利得,投资者可以选择在印度或毛里求斯任何一国纳税。而毛里求斯是有名的低税地,对资本利得基本不征税,故选择毛里求斯可以让整个投资架构免于征收资本利得税。


但是值得注意的是,在2016年,印毛双方共同协商修改了这一双边协定,对于整个架构产生了很大的影响,这一双边协定的修改情况小今已在前面的文章中做出过介绍,您也可以直接咨询小今。




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