双重征税?印度有限责任合伙(LLP)说NO!

浏览: 作者:小今 来源:盈科印度今斗云 时间:2019-09-17 分类:专业研究



通过小今之前分享的关于印度有限责任合伙企业(LLP)的两篇文章,我们已经了解到印度LLP的合规义务包括每年按时提交所得税申报表,那么在税法层面上,LLP又具备什么特殊之处呢?


本篇文章中小今继续从税法层面剖析LLP与LLC的异同。在税法层面上,作为商业组织形式而言,LLP与普通有限责任公司(LLC)的最大不同是:LLC涉及双重征税问题,而LLP则不涉及,或者说LLP可以避免双重征税。


对于公司税法问题,多数投资者在咨询盈科今斗云时均表示一头雾水,不能很好的弄清楚其具体的区别及影响。那么,本篇文章小今将详细介绍印度LLP税收申报的具体内容、“双重征税”问题以及相关的税收监管等事项。


(一)印度LLP所得税申报


以下表格列支了印度LLP所得税需要申报的具体内容,其具体包含税种、税率和税基等问题。




(二)双重征税问题


双重征税是指某一或不同征税主体如果对某一或不同的征税对象或税源同时进行了两次或两次以上征税。对于公司而言,一般存在经济性双重征税问题:就同一所得先征了一次公司所得税,然后又征了一次个人所得税,这种两次征所得税行为即双重或重叠征税。


通过盈科今斗云办理的众多中方企业赴印度投资项目,小今对“双重征税”问题做出如下总结:公司股东或合伙人拟从公司或合伙提取利润时,印度LLP和LLC所承担的纳税义务存在较大不同。


具体而言,在印度有限责任公司LLC中,如果股东从公司提取利润,除了股东需要缴纳个人所得税之外,公司也需要以15%股息分配税(Dividend Distribution Tax,DDT)的形式承担额外的税收责任(外加附加费和教育费用)。而印度有限责任合伙企业(LLP)不需要缴纳此类税款,仅有合伙人个人按照相关税法规定缴纳税款,因而印度有限责任合伙企业LLP的合伙人可以依规定轻松提取合伙利润。



(三)税收监管之印度最低替代税(Minimum Alternate Tax,MAT)


虽然印度LLP具备避免双重征税的优势,但其仍需遵守印度税收监管方面的诸多规定和限制,比如LLP同样适用印度最低替代税(Minimum Alternate Tax,MAT)的规定。


根据印度所得税法相关规定,LLP需要按照以下两种计税方式的结果较高者缴纳税款:


1) 普通计税模式,按照印度LLP的所得税税率的30%,以应税收入为基础计算应纳税额。


2) 替代性最低税模式,以账面收入为基础,按照18.5%的税率计算应纳税额。


以上是盈科今斗云为大家总结的关于印度LLP的相关税收政策和实务操作信息,如果您需要了解印度LLP税收实务方面更多资讯,欢迎随时联系小今。盈科今斗云能够针对投资者的具体情况,计算分析赴印度投资企业的税务成本,为投资者量身定做符合其投资需求和利益的法律架构和服务方案。



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